Discrepancia fiscal y sus consecuencias en las personas físicas

Discrepancia fiscal y sus consecuencias en las personas físicas.
Discrepancia fiscal y sus consecuencias en las personas físicas.

La discrepancia fiscal es el recurso por el cual el SAT, esta autorizado para comprobar que las personas tengan concordancia entre sus ingresos y gastos, no es posible que una persona gaste mas de lo que gana y por eso queremos informarte sobre las consecuencias que puede tener caer en discrepancia. 

Discrepancia definición. 


Para empezar este tema debemos entender lo que es la discrepancia, existen muchas definiciones y muchas circunstancias que pueden ocasionar o explicar esta palabra pero aquí en Contador Millennial nos interesa la definición en IMPUESTOS, y la que mas se adecua es la siguiente: 

Diferencia que resulta de comparar dos elementos entre si. 

En este caso los elementos que debemos comparar son los ingresos y los gastos. 

Que es discrepancia fiscal. 


Con la definición anterior ya sabemos lo que es discrepancia, entonces que es discrepancia fiscal

La discrepancia fiscal se da cuando una persona realiza mas gastos de los que puede hacer con sus ingresos, en un periodo o para ser mas claros en un año calendario. 

Debe quedar claro que hay muchas razones por las que una persona puede hacer mas gastos que los que le permiten sus ingresos, y por eso existe un termino llamado DESVIRTUAR que explicaremos mas adelante. 



Que ley habla de ella. 


La ley que la menciona en una primera instancia es, la Ley del impuesto sobre la renta, en su titulo cuarto de las personas físicas, en su articulo 91, el cual menciona explícitamente lo siguiente. 

“Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.” 

Esto da lugar a que la autoridad competente realice investigaciones, y en su caso comenzar con el procedimiento de discrepancia fiscal. 

A quien aplica. 


El anterior articulo aplica para las personas físicas con o sin RFC. 


Que es discrepancia fiscal, a quien afecta y cual es su procedimiento.
Que es discrepancia fiscal, a quien afecta y cual es su procedimiento.


Discrepancia fiscal SAT. 


El Instituto autorizado para comenzar con el procedimiento de discrepancia fiscal es el SAT, es quien debe mandar la notificación al contribuyente y comenzar con el procedimiento. 

Cual es el Procedimiento 


  1. La autoridad envía la el oficio al contribuyente, especificando las cantidades detectadas en discrepancia. 
  2. Una vez recibido el oficio el contribuyente comienza el proceso de DESVIRTUAR, la discrepancia fiscal o lo que es lo mismo enviar por escrito un oficio en el cual especifique y aclare las cantidades mencionadas en el oficio del SAT. 
  3. Si la autoridad lo decide puede terminar el procedimiento aceptando las “explicaciones” del contribuyente. 
  4. En caso contrario puede solicitar mas documentación que justifique lo dice en el oficio. 
  5. El contribuyente deberá enviar esa documentación en un pazo de 15 días. 
  6. Se la autoridad lo decide puede terminar el procedimiento ahí. 
  7. O de lo contrario puede dictaminar un crédito fiscal que el contribuyente debe pagar. 
  8. Si se aplica un crédito fiscal, el contribuyente puede empezar una defensa legal. 

Que gastos considera la autoridad. 


  • Gastos generales del contribuyente. 
  • Adquisicion de bienes. 
  • Pagos de servicios. 
  • Pagos de tarjetas de crédito. 
  • Depositos en cuentas bancarias. 
  • Inversiones. 

Cuales ingresos pueden ser desvirtuados. 


  • Donativos, premios y prestamos cuando no sobrepasen los 600000. 
  • Viáticos y herencias 
  • Venta de casa habitación. 
  • Depósitos a cuentas por compra de bienes. 
  • Traspaso a cuentas propias de esposa o hijos. 

NOTA. En los primeros casos hay que avisar al SAT de donde provienen los ingresos para aprovechar el beneficio fiscal. 

Discrepancia fiscal y lavado de dinero. 


Esta medida se tomo para evitar el lavado de dinero, y conocer de donde vienen y a donde van los ingresos y gastos de las personas. 

No es normal que una persona que declara 100 pesos al mes gaste 20000 al mes. 

Discrepancia Fiscal ejemplo. 


Ejemplo valido de discrepancia. 


El contribuyente Juanito Pérez gana 20000 pesos mensuales, pero solo declara al SAT 500, Juanito Pérez esta construyendo su casa y por eso decide no declara completo ya que necesita dinero para pagar su casa. 

Juanito todos los meses va a comprar 10000 pesos de material de construcción y paga con su tarjeta de nomina. 

Un día Juanito recibe un oficio en donde el SAT le solicita explique de donde obtiene los 5000 pesos restantes de las compras que hace. 

Juanito responde que son donaciones de su padre pero no puede comprobar, asi que recibe nuevamente una carta del SAT en la que se le solicita pagar el crédito fiscal generado. 

En conclusión este es un caso de discrepancia fiscal valido y hay que pagar. 

Ejemplo no valido. 


El contribuyente Juanito Pérez gana 15000 pesos al mes, pero su papá lo apoya con 5000 pesos mas al mes por que Juanito esta construyendo su casa, entonces Juanito acude todos los meses a comprar 17000 pesos de material para su construcción. 

El SAT al notar esto decide enviar una oficio solicitando sean aclarados los 2000 pesos mensuales que Juanito gasta diario. 

Juanito le responde al SAT con un oficio de respuesta en el cual especifica que su padre le deposita a su cuenta 5000 pesos par su casa y muestra los comprobantes de la transferencia. 

Juanito nunca recibe respuesta del caso. 

En conclusión, Juanito gasta mas pero no cae en Discrepancia Fiscal ya que su padre le ayuda. 

PD. El SAT prácticamente nunca responde simplemente no te vuelve a molestar. 

Como desvirtuar la discrepancia fiscal. 


La discrepancia se puede desvirtuar, por medio de un oficio escrito por el contribuyente, en el que especifique y aclare los ingresos y gastos obtenidos en el perdido. 



Conclusión. 


Como contador puedo asegurar que es muy difícil recibir una carta de discrepancia fiscal, ya que en la mayoría de los casos no existe como tal, son simples depósitos de familiares que al aclararlo al SAT quedan resueltos. 

Es importante mencionar que el SAT siempre enviara un oficio si recibiste mas de 15000 pesos en un mes en una cuenta y no la declaraste.

Publicar un comentario

0 Comentarios